Recursos Fiscales

Un apartados sobre: Aporte Solidario a las Grandes Fortunas

Como preludio es necesario avanzar sobre, el complejo período de pandemia y post pandemia para la economía nacional y mundial.

Al respecto los países centrales, incrementaron la oferta de dinero, mediante compra de Bonos y Deuda de todo tipo al sector privado. Esta inyección de fondos se realiza a fin deestimular la demanda.En esta línea fue Argentina.

Ahora bien, el problema del virus Covid-19 no solo es un tema de oferta, ya que las medidas de protección contra el mismo son: la cuarentena, es decir el quedarse en casa, el distanciamiento de otras personas; situaciones donde los trabajadores no producen tal como estábamos acostumbrados, por no ir físicamente al puesto laboral o porque el desempleo o el desacople productivo afecta u afectó a la producción.

"Los costos humanos de la pandemia de Coronavirus fueron inconmensurables en Argentina, por este motivo en el mes desetiembre 2020 se presentó en la Cámara de Diputados elproyecto de ley de Aporte Solidario y Extraordinario de las Grandes Fortunas.

¿De donde partimos?

Las diferencias impositivas entreAmérica Latina y el cariberespecto de los países de laOCDEpara el año 2018. Considerando que la evasión y elusión en nuestra región asciende al 6,1% del PBI (CEPAL), son las siguientes:

(respecto al PBI) AL OCDE

Impuesto a la renta 6,3% 11,6%

Contribuciones Sociales 4,0% 9,1%

Impuestos s la Propiedad 0,8% 1,9%

Imp s Nomina Salarial 0,2% 0,4%

IVA 11,5% 10,5%

Antecedentes del Aporte Solidario

• España, Se propuso "Impuesto de Solidaridad Cívica" a los grandes patrimonios. A partir deu$s1.140.000con una alícuota del 1% y a partir deu$s2.280.000, del 2%.

• Italiase busca impulsar un impuesto progresivo durante 2020 y 2021 a las ganancias anuales declaradas que tribute a partir de una alícuota del 4% a ganancias deu$s91.200, y que vaya escalando la tributación por alícuotas hasta llegar al 8% para ganancias anuales por encima deu$s570.000.Con esta medida piensan llegar a más de 800.000 contribuyentes.

• Suiza,con el impuesto único al patrimonio a partir deu$s3.180.000con una alícuota única del 2%, busca recaudaru$s18.000 millonespara paliar la crisis económica producto de la pandemia.

• Rusia,busca impulsar, reformas impositivas, que incluye un gravamen a los depósitos bancarios del 13% a partir de losu$s15.000.

• Brasil, propone el impuestos a los patrimonios a partir de losu$s10.000.000, con una alícuota inicial de 2,5%. Otro impuesto progresivo a partir deu$s4.000.000con una alícuota inicial del 1%.

• Perú,un esquema progresivo para contribuciones a través de ganancias anuales declaradas. Con una alícuota inicial de entre 0,2% y 1% para ganancias deu$s290.000y una alícuota final de entre 2% y 3% para las ganancias declaradas a partir deu$s14.500.000.

• Ecuador, plantea un gravamen a los patrimonios a partir deu$s1.000.000, con una alícuota única de 0,9%.

• Chile, se propone un impuesto al patrimonio que abarque al 1% del sector más rico del país con una alícuota anual del 2%.

• Argentina,reglamentó elDecreto 42/2021que plantea por laLey N°27.605gravar patrimonios personales declarados a partir de los $200 millones, lo que equivale a patrimonios de casi USD 3 millones. Esta contribución afectaría a 12.500 contribuyentes ( personas humanas, sucesiones indivisas, residentes en el país y en el exterior). Con alícuota en torno a los 2% y 3,5%, de manera progresiva. Su objetivo, recaudar aproximadamenteUSD 3.000 millones, equivalente a $307.000 millones. Lo que en términos de PBI, es (1,1%). Sin embargo, esto es el comienzo para reestablecer un señal redistributiva en nuestra sociedad.

• Warren Buffettpronosticó en su carta de inversores 2023 que pagarán "más impuestos en la próxima década" al mismo tiempo que se animó a valorar sus mejores inversiones.
  

RENTA INESPERADA PARA GRANDES FORTUNAS

En 2021 Canadá, Estados Unidos, Japón, Francia, Alemania, Italia y Reino Unido, propusieron un impuesto del 15% a las multinacionales, avalado por el FMI. El mismo se impone como situación temporal a fin de paliar situaciones de crisis. Argentina presenta un proyecto de Ley para gravar a empresas con mas de $ 1000 millones de utilidades anuales que hubiesen incrementando entre 2022/21, esto impactaría en el 3,2% de las empresas totales. En el año 2023 el gobierno de derecha de Italia y de izquierda de Brasil, hablan de grabar a los super ricos.

2026 - URUGUAYrompe el tablero y propone un Impuesto a las multinacionales: la creación del Impuesto Mínimo Complementario Doméstico (IMCD) aplica a los grupos con ingresos consolidados superiores a EUROS 750 millones en al menos 2 de los últimos 4 años. Un 15% sobre las rentas generadas en el país.

Recaudación tributaria. Evolución

ElImpuesto Paísse ve reducido (17,5% en las importaciones, se redujo un 10%, solo para los bienes importados y los consumos en tarjetas.) crece al 315,3%. Es importante señalar que este impuesto no está vigente el año 2025, en tanto regularización de activos, y bienes personales serían remanentes. Todo esto implicaría cerca de un 7% de la recaudación total.

Año 2025

Para este año la recaudación total $ 200,448 billones, crece por encima de la inflación, 41,1% sobre (inflación interanual 31,5% interanual).

Esto es relevante en la medida que se redujeron coeficientes impositivos de retenciones, bienes personales, se eliminó el impuesto país y otras reducciones marginales. No obstante se remarca que los últimos meses la misma creció por debajo de los niveles de inflación.

Descomponiendo la misma

Ganancias:

$ 37,06 billones. crece un 42,2%Si bien seincorporó la cuarta categoría, reduciendo fuerte el mínimo no imponible, se compara con una base muy baja.

IVA neto:

$ 61,296 billones, crece un 42,5%se sostiene sobre la inflación acumulada interanual, la misma se halla influenciada por la suba de precios y contrarrestada por la baja en el consumo. Su ritmo es decreciente respecto el mes anterior. No se descarta el peso del grupo ABC1 consumiendo muy por encima del promedio, bienes de alta gama.

Combustibles:

$ 4,846 billones, crece un 92,2%Dado el incremento de precios (40% anual) - actualizaciones del impuesto-, más allá de la reducción del consumo. Crece a un ritmo decreciente.

Derechos de Expo:

$ 7,19 billones, crece un 19,3% (por debajo de la inflación)A pesar de las baja de alícuotas a diversos tipos de granos con subas marginales hacia fin de año no llego a compensar la enorme apreciación cambiaria. Crece a ritmo muy decreciente por este motivo.

Derechos de Importaciones y tasa estadística: $ 6,6 billones, 75,3%A pesar de las baja de alícuotas a diversos tipos de granos y el tipo de cambio apreciado, no se vio un incremento de la recaudación significativa, dada la fuerte recesión interna, en función a la caída del consumo.

Seguridad Social $ 61,35 billones, crece 60,0%. Esto es difícil de explicar en el contexto de caída de empleo, y más del empleo registrado. Es posible se estén regularizando moratorias y diversos planes de pago y fuertes ajustes a salarios de puestos jerárquicos.

Año 2026

Al mes de agosto interanual crece 31,6% - por debajo de una inflación del 33,8% (con este dato cuestionado metodológicamente)

IVA Neto 24,5%baja dado un pobre nivel de consumo, con mayor nivel de evasión. Efecto Olivera Tanzi en su expresión plena. Si bien este mes tuvo una mayor participación, sigue por debajo de la inflación acumulada.

Ganancias 40,9%La misma crece dado los adelantos en las declaraciones juradas por ganancias de fin de año que finalizaron de pagarse en mayo, es por eso que si bien la recaudación crece por sobre la inflación esto es temporal, es posible continúe cayendo, dadas las menores rentabilidades producto de mayores costo y menor consumo. Crece respecto al mes anterior.

Seguridad Social: 29,4% Empresas cerrando y despidos de personal en PyMes y grandes empresas. Aún así creció respecto el mes anterior su participación, aunque sigue abajo de la inflación acumulada.

Combustibles: 59,0%con altos incrementos de combustibles ( $ 2.200 por litro de nafta super USD 1,45). Donde el recrudecimiento del conflicto de intensidad del conflicto bélico EEUU -Israel contra IRAN el precio del combustible no se redujo en niveles similares. Ya que el Barril BREN es el fundamento de esta situación. (VerPetróleo y Combustibles en conflicto)

Derechos de X -3,6% Tipo de cambio apreciado y con quita de retenciones a diversos tipos de granos, el impacto en mejora del nivel exportado hace crecer su participación aunque aún negativa. Dada la baja tasa de comparación se adelento en junio y julio 2025 los derechos correspondientes al mes de agosto.

Derecho M y Tasa estadística: 15,0% Más allá del tipo de cambio apreciado, el bajo consumo y la falta de ingresos no hace crecer este item, bajo en términos reales.

Comparación 2025-2012

Considerando valores deflactados para el año 2012 ( Banco Mundial OCDE - PBI series vinculadas para Argentina)

Se observo que en 13 años que la recaudación total cayó para el año 2025 un-27,7%.

Ganancias-28,6%, el IVA neto por su parte se redujo solo un14,1%es decir se vino mejorando su recaudación (administración fiscal). Sin embargo, se sigue poniendo el foco en un impuesto altamente regresivo. Seguridad Social, Bienes personales e impuestos internos se hallan en el entorno del-30%. Solo Retenciones a las importaciones cae solo un-7,9%,lo que llama la atención cuando venimos de un proceso de apreciación cambiaria durante el último año, y comparamos contra un año de elevado crecimiento económico con importaciones de montos similares entre ambos períodos. Por su parte las retenciones a las exportaciones, se observa claramente como se redujeron alícuotas con la esperanza de incrementar el flujo de divisas, en este sentido se redujeron-68.7%

Historia del Aporte Solidario:

Durante el año 2021, se recaudó según MECON (presupuesto abierto)$ 206.772millones. Durante el año 2022 $ 7.842,27 millones adicionales durante el año 2023 (con datos al 28 de diciembre 2023) se recaudaron$5.785,37millones.

En tanto al 5 de agosto de 2024 $ 1.619,31 ( solo al sector pyme se pago mas que el comprometido). Lo que hace un total de$223.621,35millones.

Esto se modifico con el ingreso de fondos en concepto deblanqueo de capitales.Utilizando las mismas cuentas de los Aportes a las Grandes Fortunas.A partir de agosto 2024 se comenzó a recaudar en concepto deblanqueo de capitales.

En este sentido al 10/12/2024 se recaudó$122.275,73millones, los mismos podrían ser asimilados alblanqueo.

La distribución de los mismos, es la siguiente:

*A Pymes$ - $ 28.773,05 millones.

*Equipamiento médico- $ 28.773,05 millones.

*Programa PROGRESAR- $ 28.763,31 millones.

*Gasoducto y producción Hidrocarburifera-$ 35.966,32millones.-

Estos montos al 26-01-2025 pierden significación